1. 什么是VAT？

伴隨貨物的所屬權轉變或服務的交付，當資金從購買方支付給銷售方的時候，這筆交易很可能是一項涉稅（增值稅VAT）交易，需要納稅增值稅VAT。 簡單來說，當你從塞浦路斯超市買東西時，這是一筆增值稅交易； 當您從互聯網上購物時，或者當您花錢請水管工修理水槽時，所有這些都會涉及到增值稅VAT。當然根據交易類型的不同，或情況差異，需要征收的VAT稅率不同，征收稅務機關不同（歐盟跨境銷售）或由于銷售方的銷售額未達上限，甚至不需要征收VAT。

下面是歐盟官方對VAT給出的定義：

The Value Added Tax, or VAT, in the European Union is a general, broadly based consumption tax assessed on the value added to goods and services. It applies more or less to all goods and services that are bought and sold for use or consumption in the European Union. Thus, goods which are sold for export or services which are sold to customers abroad are normally not subject to VAT. Conversely imports are taxed to keep the system fair for EU producers so that they can compete on equal terms on the European market with suppliers situated outside the Union.

歐盟的增值稅 (VAT) 是一種普遍的、基礎廣泛的消費稅，根據商品和服務的附利潤進行核算。 它或多或少適用于在歐盟內為使用或消費而買賣的所有商品和服務。 因此，用于出口的商品或出售給國外客戶的服務通常無需繳納增值稅。 相反，對進口征稅是為了使歐盟生產商的系統公平，以便他們可以在歐洲市場上與位于歐盟以外的供應商平等競爭。

歐盟的定義指出兩方面，一是VAT的基本概念，另外一項就是通過VAT可以調節歐盟企業與非歐盟企業的平等競爭。歐盟委員會作為歐盟的統一政策制定機構，VAT作為其經濟工具，應該更注重“平等競爭”，由此可見稅務合規是交易雙方必須正視的問題。

2. 我在塞浦路斯有生意，應該注冊VAT嗎？

  * 您的商業活動是否應納稅？

  * 您是否在塞浦路斯進行買賣（面向實際位于塞浦路斯的客戶）？

  * 您的收入是否高于注冊門檻？

如果所有 3 個問題的答案都是肯定的，那么您應該注冊增值稅。如果對任何問題的回答是否定的，那么“我是否應該向塞浦路斯增值稅注冊”問題的答案是：視情況而定。

說明：

-要檢查您的活動類型是否應納稅，請參閱第 3 點，塞浦路斯增值稅稅率，見下文。

-如果您向塞浦路斯境外的人銷售產品，請參閱第 6 點，塞浦路斯以外的商業活動——“國際貿易”。

-強制注冊門檻：任何 12 個月內的累計銷售達到 15.600 歐元。如果您的收入（不是利潤！）在任何連續 12 個月內超過 15.600 歐元，那么您有法律義務注冊VAT。

 自愿注冊：如果您預計未來 12 個月的收入超過 15.600 歐元，您也可以自愿注冊VAT。

3. 塞浦路斯VAT稅率

根據商品和服務性質不同，塞浦路斯應稅服務和稅率共分為 5 類：

* 19% 增值稅 – 塞浦路斯的標準增值稅率為 19%。不屬于其他 4 類中任何一種的所有商品和服務均按 19% 征稅。

* 9% 增值稅 – 酒店住宿、餐飲服務等。

* 5% 增值稅——書籍、雜志和報紙、劇院和電影票、體育設施的使用以及其他。

* 0% 增值稅 – 與進口、出口和其他相關的服務。

* 免征增值稅——公共利益用品（救護車、郵政服務、非營利組織等）和保險、共同基金的財務和管理

說明：

如果您不確定哪個是適合您的產品或服務的類別，請在此處查看完整列表（下載歐盟各成員國增值稅稅率表）。

“0% 增值稅”和“免征增值稅”之間的區別在于，如果您銷售屬于 0% 類別的產品，您可以就為制造該產品支付的費用申請退還增值稅。如果產品免征增值稅，您將無法退還您支付的增值稅。

4. 只有塞浦路斯公司需要注冊增值稅嗎？

不是的，如果您屬于以下任何一種情況，并且達到第 3 點的要求，您都有義務注冊VAT：

  * 個人（自然人）

  * 有限責任公司

  * 合伙制

  * 俱樂部

  * 基金

  * 協會

  * 國際實體，

  * 集團公司

5. 季度申報的準備和提交，以及增值稅的退還

個人或法人實體注冊增值稅后，需要每季度（每 3 個月）提交一次VAT Return。 對應季度截至后的 40 天內提交申報表并繳納應付稅款。增值稅表格（包括注冊表）僅提供希臘語版本，沒有英文表格。對于在注冊前已發生的增值稅VAT進項，您最多可以申請注冊VAT前 3 年中購買的商品的增值稅VAT返還，若是服務，不能超過注冊前的 6 個月內發生的應稅服務。

6. 塞浦路斯境外的商業活動——國際貿易

歐盟有一套通用的增值稅規則，所有歐盟成員國進行“跨境”貿易（無論是到另一個歐盟國家還是世界其他地區）的企業都必須遵守這些規則。如果您的塞浦路斯公司從任何國際實體或個人（塞浦路斯以外的任何地方）購買或出售產品，那么了解歐盟增值稅規則如何影響您的業務非常重要。增值稅處理由 3 個關鍵因素決定 - 您是否：

  * 從歐盟國家或世界其他地區購買/出售。

  * 購買/出售商品或服務。

  * 向企業或直接向消費者購買/銷售。

歐盟對其“跨境貿易”規則有一個言簡意賅的摘要，可在此鏈接中找到。另請參閱有關歐盟內部跨境交易的 VIES 規則指南。

其他情況：

1） 如果您的塞浦路斯公司從一個國家購買并在相同一國家銷售：在同一國家購買和銷售商品的塞浦路斯公司不被視為歐盟內部跨境貿易或出口商業行為，在這種情況下，塞浦路斯VAT稅務當局不會接受貴司的VAT稅注冊，相反會要求您的塞浦路斯公司在銷售國進行VAT注冊。

2） 在塞浦路斯開展業務的非塞浦路斯實體：位于塞浦路斯境外的實體可能會在塞浦路斯產生銷售收入。例如，在塞浦路斯舉辦活動的非塞浦路斯公司，如果其商業活動的應納稅額超過 15.600 歐元的注冊門檻，此公司需要注冊塞浦路斯增值稅。如果該公司位于歐盟、以色列或瑞士以外的地區，則增值稅部門將要求其委托塞浦路斯的（個人責任）代表或銀行擔保并繳納未來的增值稅負債。

從處罰力度可以看出塞浦路斯及歐盟對增值稅VAT申報和繳納的重視程度，創睿友邦將協助您處理好從VAT注冊到每一次的申報，并指導您在其他業務上的合規操作。